Qual método contábil é melhor para controlar as entradas e saídas de caixa?
Com oregime de caixamétodo de contabilização, as transações são contabilizadas com base nas entradas e saídas de caixa da empresa. Por exemplo, a receita é registrada pela empresa quando o dinheiro é recebido dos clientes e as despesas são registradas quando os pagamentos são feitos aos fornecedores.
Ademonstrativo de fluxo de caixarastreia a entrada e a saída de caixa, fornecendo insights sobre a saúde financeira e a eficiência operacional de uma empresa. O CFS mede quão bem uma empresa gere a sua posição de caixa, ou seja, quão bem a empresa gera caixa para pagar as suas obrigações de dívida e financiar as suas despesas operacionais.
O método direto de criação da demonstração do fluxo de caixa usa entradas e saídas de caixa reais das operações da empresa, em vez de dados contábeis de competência.Fluxo de Caixa Operacional (FCO)é uma medida da quantidade de caixa gerada pelas operações comerciais normais de uma empresa.
Uma maneira básica de calcular o fluxo de caixa ésomar os valores do ativo circulante e subtrair desse total do passivo circulante. Depois de ter um valor de fluxo de caixa, você pode usá-lo para calcular vários índices (por exemplo, fluxo de caixa operacional/vendas líquidas) para uma análise mais aprofundada do fluxo de caixa.
Embora uma forma de relatório de fluxo de caixa seja mais comum, ambos os métodos apresentam vantagens. Embora ambos os métodos de relatório de fluxo de caixa atendam às Práticas Contábeis Geralmente Aceitas (GAAP) e aos Padrões Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS), as diretrizes incentivam o método direto.
Existem três tipos de fluxo de caixa que as empresas devem acompanhar e analisar para determinar a liquidez e a solvência do negócio:fluxo de caixa das atividades operacionais, fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento.
A entrada de caixa é o valor líquido de caixa que entra em sua empresa e que você tem disponível por um período de tempo. A saída de caixa é o valor líquido de caixa que sai do seu negócio porque você está pagando a outra pessoa ou entidade.
Sempre que podem escolher entre os métodos indiretos e diretos em situações semelhantes, os contabilistas escolhem quase exclusivamente o método indireto. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados relata queaproximadamente 98% de todas as empresas escolhem o método indireto de fluxo de caixa.
Principais conclusões
O método indireto é muitas vezes mais fácil de usar do que o método direto, uma vez que a maioria das grandes empresas já utiliza a contabilidade de exercício.. A complexidade e o tempo necessários para listar cada desembolso de dinheiro – conforme exigido pelo método direto – tornam o método indireto preferido e mais comumente utilizado.
Método direto – Os fluxos de caixa operacionais são apresentados como uma lista de fluxos de caixa de entrada e saída. Essencialmente, o método direto subtrai o dinheiro que você gasta do dinheiro que recebe. Método indireto – O método indireto apresenta os fluxos de caixa operacionais como uma reconciliação do lucro com o fluxo de caixa.
Qual é o método de fluxo de caixa mais comum?
Ométodo indiretoé o mais popular entre as empresas. Mas leva muito tempo para preparar (antes de gravar) e não é muito preciso, pois são usados muitos ajustes. Por outro lado, o método direto não necessita de nenhum tempo de preparação além de segregar as transações em dinheiro das transações não em dinheiro.
Pode ser calculadopegando o lucro líquido e adicionando itens como depreciação, amortização, despesas não monetárias e outros encargos não monetários. Por exemplo, se uma empresa vende bens ou serviços e recebe pagamentos em dinheiro, o fluxo de caixa das operações incluiria esses rendimentos.
Quando se trata de gestão de fluxo de caixa, uma regra geral sugere o suficiente para cobrirtrês a seis meses de despesas operacionais. No entanto, o verdadeiro sucesso da gestão de caixa pode exigir a compreensão de quando pode ser benéfico investir algum dinheiro também noutro local.
Descrição.Fluxo de caixaé ilustrado como um gráfico de barras com uma barra verde para entradas e uma barra vermelha para saídas, para cada mês. Uma linha roxa mostrará o saldo da conta. Para o mês atual, a curva será uma linha pontilhada ilustrando que o mês ainda não acabou.
Ao monitorar o fluxo de caixa,você pode identificar problemas potenciais desde o início, como clientes que pagam lentamente ou despesas crescentes. Isso lhe dá tempo para tomar medidas corretivas antes que os problemas se tornem sérios.
O método direto de preparação da demonstração dos fluxos de caixa apresenta algumas desvantagens em comparação ao método indireto.Requer mais coleta e análise de dados, pois acompanha os recebimentos e pagamentos de caixa de cada atividade operacional separadamente.
Nesta situação, uma desvantagem do método direto éo tempo que leva para capturar e registrar as informações necessárias para a demonstração do fluxo de caixa. Devido à sua natureza intensiva em mão-de-obra, o método direto pode ser caro.
Uma grande desvantagem do método indireto de reportar os fluxos de caixa das atividades operacionais é quea diferença entre o valor líquido dos fluxos de caixa das atividades operacionais e o lucro líquido é enfatizada.
O gerenciamento adequado das saídas de caixa exige que você acompanhe e gerencie seus passivos comerciais. Gerenciar suas saídas de caixa também exige que você siga uma regra simples, mas básica:Pague suas contas em dia, mas nunca pague-as antes do vencimento.
Um índice de fluxo de caixa saudável éuma proporção mais alta de entradas de caixa para saídas de caixa. Existem vários índices para avaliar a saúde do fluxo de caixa, mas um índice comumente usado é o índice de fluxo de caixa operacional – fluxo de caixa das operações, dividido pelo passivo circulante.
O fluxo de caixa positivo significa lucrativo?
Fluxo de caixa positivo versus lucrativo: O fluxo de caixa é o dinheiro que uma empresa recebe e paga, mas o lucro é a receita total após o desembolso de todas as despesas comerciais. Emboraser o fluxo de caixa positivo na maioria das situações implica que a empresa está obtendo lucros, os dois não são a mesma coisa.
Um número alto,maior que um, indica que uma empresa gerou mais caixa em um período do que o necessário para saldar seu passivo circulante. Um índice de fluxo de caixa operacional inferior a um indica o oposto – a empresa não gerou caixa suficiente para cobrir seu passivo circulante.
Em termos simples, o termo saída de caixa descrevequalquer dinheiro saindo de uma empresa. Exemplos óbvios de saída de caixa vividos por uma ampla gama de empresas incluem os salários dos funcionários, a manutenção das instalações comerciais e os dividendos que devem ser pagos aos acionistas.
A reconciliação de saldos de caixa em uma demonstração de fluxo de caixa envolveadicionando o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais, de investimento e de financiamento ao saldo de caixa inicial. Isto deve ser igual ao saldo final de caixa relatado no balanço patrimonial.
O método indireto émais fácil de preparar
Não há processo de obtenção de receitas e busca de despesas de caixa soltas como no método direto. Além disso, as empresas podem sentir-se mais à vontade com o método indireto de fluxo de caixa porque é calculado utilizando o regime de competência.
